43 Севрук В. Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 1994.
44 Рудакова О. С. Банковские электронные услуги. М.: Банки и биржи, 1997.
45 Руководство по кредитному менеджменту / Под ред. Б. Эдвардса. М.: ИНФРА-М, 1996.
46 Садвакасов К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. М.: Изд-во «Ось-89», 1998.
47 Усоскин В. М. Банковские пластиковые карточки. М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 1995.
48 Уткин Э. А. Банковский маркетинг. М.: ИНФРА-М, 1994.
49 Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: ИНФРА-М, 1995.
50 Черкасов В. Е., Плотицина Л. А. Банковские операции. М.: Мегаинформ, 1995.
51 Ческидов Б. М. Развитие банковских операций с ценными бумагами. М.: Финансы и статистика, 1997.
52 Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 1995.
ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
1 Показатели ликвидности.
1.1 Коэффициент текущей ликвидности
(Денежные средства (остатки на расчетных счетах, а также остатки наличных денег в кассе) + Краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность + Материально-производственные запасы) / Краткосрочные обязательства
Данный коэффициент показывает, достаточно ли у компании оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств. Оптимальным считается уровень коэффициента 1 – 2,5
1.2 Коэффициент быстрой ликвидности
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства
Назначение коэффициента – прогнозировать способность заемщика быстро высвободить из своего оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок. Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8
1.3 Коэффициент абсолютной ликвидности
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства
Коэффициент показывает какая часть обязательств может быть оплачена немедленно. Нормативное значение показателя: 0,2 = 0,25
2 Показатели экономической устойчивости
2.1 Оборачиваемость запасов
Единица измерения: Дни
Средние остатки запасов / Выручка от однодневной реализации запасов
Коэффициент отражает период хранения запасов, то есть обеспеченность производственного цикла необходимыми оборотными средствами
2.2 Оборачиваемость дебиторской задолженности
Единица измерения: Дни
Средние остатки дебиторской задолженности / Выручка от однодневной реализации товаров
Соотношение свидетельствует о быстроте возврата средств из дебиторской задолженности
2.3 Оборачиваемость кредиторской задолженности
Единица измерения: Дни
Средние остатки кредиторской задолженности / Однодневные затраты на приобретение запасов
Показатель отражает скорость погашения кредиторской задолженности
2.4 Коэффициент отвлечения в оборотные средства
Единица измерения: %
(Запасы + Дебиторская задолженность - Кредиторская задолженность) * 100 % / Выручка от реализации
Очень важный показатель для определения денежного потока компании, так как он показывает, какая доля выручки отвлекается в оборотные средства.
2.5 Коэффициент отвлечения в основные средства, капиталоемкость
Единица измерения: %
Основные средства * 100 % / Выручка от реализации
Как и предыдущий, данный показатель влияет на денежный поток компании. Он показывает, какая доля выручки идет на поддержание фиксированных активов
2.6 Коэффициент возврата инвестиционного капитала
Единица измерения: %
Выручка от реализации / Средние остатки основных и оборотных активов
Показатель отражает ритмичность производственного цикла, показывает в сколько раз вложенный капитал возвращается в ликвидной форме через продажи
3 Показатели финансового равновесия
3.1 Коэффициент рычага
Единица измерения: %
(Ссудная задолженность + Кредиторская задолженность * 100%) / Суммарные активы
Коэффициент отражает уровень зависимости производства от внешних источников финансирования
3.2 Коэффициент финансовой независимости
Единица измерения: %
Собственные средства * 100 % / Суммарные активы
Отражает обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности
4 Показатели рентабельности
4.1 Рентабельность собственного капитала
Единица измерения: %
Чистая прибыль * 100 % / Средний собственный капитал
Соотношение показывает степень возмещения собственного капитала
4.2 Прибыльность инвестиционного капитала
Единица измерения: %
Чистая прибыль * 100 % / Средние остатки по оборотным и фиксированным активам
Коэффициент позволяет судить об эффективности использования активов (вложенного инвестиционного капитала)
5 Показатели покрытия банковских обязательств
5.1 Коэффициент покрытия процентных платежей
Прибыль после налогообложения / Процентный платеж
Показатель отражает способность компании выплатить проценты банку, то есть характеризует защищенность кредиторов. Оптимальное соотношение не меньше 2 : 1
