налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.
Может уменьшить сумму налога на:
1. «Доходы» — на сумму уплаченных взносов с заработной платы, но не более 50 % суммы налога на УСН.
2. «Доходы — расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.
Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.
Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:
* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;
* обслуживание ККТ;
* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;
* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;
* аренда, лизинг имущества;
* сырье, материалы, упаковка, комплектующие, инструменты;
* коммунальные расходы
* заработная плата, отпуска, больничные, налоги
начисленные по зарплате, отпускам, больничным;
* НДС по купленным товарам, работам, услугам;
* % по кредитам, займам;
* пожарная безопасность;
* таможенные платежи;
* содержание служебного автотранспорта;
* расходы на командировки;
* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;
* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;
* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;
* реклама своих товаров, работ, услуг;
* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;
* расходы на гарантийный ремонт и обслуживание своих товаров и работ;
* комиссионные и агентские расходы;
* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;
* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию;
* вступительные, членские взносы, обязательные отчисления застройщиков.
Упрощенная система — ограничения применения.
Выручка до 219 200 000 рублей,
Численность до 130 человек,
Стоимость основных средств до 150 000 000 рублей.
Сдает налоговые декларации по:
* УСН — ежегодно до 30.04, следующего года, оплата налога ежеквартально;
* 3-НДФЛ — ежеквартально, уплата налога ежемесячно;
* Расчет по страховым взносам — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
* 4-ФСС — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Специальный налоговый режим для:
* производителей сельскохозяйственной продукции;
* ООО, оказывающих услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства;
* рыбохозяйственные ООО, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
* доход от сельскохозяйственной деятельности более 70 %.
Ставка налога — 6 % от суммы доходы — расходы (ст. 346.5 НК РФ), в регионах может быть установлена ставка налога 0 %.
Расходы, указанные в ст. 346.5 НК:
* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;
* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;
* аренда, лизинг имущества;
* сырье, материалы, в том числе на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений, инструменты;
* расходы на обучение в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования специалистов для налогоплательщиков, при условии работы у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующей образовательной организации;
* расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки, включая расходы на заключение договора аренды земельных участков;
* расходы на приобретение молодняка скота для последующего формирования основного стада, продуктивного скота, молодняка птицы и мальков рыбы;
* обязательное и добровольное страхование
* расходы на информационно-консультативные услуги;
* заработная плата, отпуска, больничные, налоги
начисленные по зарплате, отпускам, больничным;
* расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах;
* расходы на рацион питания экипажей морских и речных судов;
* НДС по купленным товарам, работам, услугам;
* % по кредитам, займам;
* пожарная безопасность;
* таможенные платежи;
* стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в том числе расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, включая расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке;
* содержание служебного автотранспорта;
* расходы на командировки;
* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;
* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;
* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;
* реклама своих товаров, работ, услуг;
* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;
* комиссионные и агентские расходы;
* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;
* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию.
Срок подачи уведомления о применении ЕСХН:
* в течение 30 дней с даты регистрации ООО;
* до 31.12 для применения ЕСХН со следующего года.
Сдаетналоговые декларации по:
* ЕСХН — за полугодие — до 25.07, за год — до 31.03 следующего года;
* НДС — ежеквартально:
* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников);
* Расчет по страховым взносам — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников).
* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
Платит НДС, транспортный налог, земельный налог, водный налог.
Ведется налоговый учет доходов и расходов.
Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
ООО имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС при условии:
1. Переход на уплату ЕСХН и реализация права на освобождение осуществляются в одном и том же календарном году;
2. За предшествующий налоговый период по ЕСХН доход без учета НДС не превысил в совокупности: 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Индивидуальный предприниматель (ИП).
Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в налоговой и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
* Сдает отчеты в налоговую. Если есть наемные работники, сдает отчеты в пенсионный фонд, Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).
* Другие государственные органы, если производит и/или продает акцизные товары или товары, подлежащие
