от потенциального дохода. В регионах на некоторые виды деятельности установлены налоговые каникулы со ставкой налога 0 %.
Например, парикмахерские и косметические услуги: потенциально возможный доход 1 980 000 рублей, налог 118 800 рублей в год. Независимо от фактического дохода за год — 1 980 000 руб., 3 000 000 руб., 10 000 000 руб., налог будет 118 800 руб. в год.
Налоговый период — от 1 месяца до 1 года.
ИП подает заявление в налоговую на получение патента налогообложения не позднее чем за 10 дней до начала деятельности. В течение 5 дней налоговая обязана выдать патент или уведомить об отказе в выдаче патента с указанием причины.
Патентная система — ограничения применения:
* Выручка до 60 000 000 рублей;
* Численность до 15 человек;
* Торговая площадь или зал общепита до 150 кв. м.;
* Не может привлекать для работ или услуг других ИП или ООО;
* Могут вводится ограничения местными властями.
Сдает налоговые декларации по:
* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;
* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
Платит налоги:
НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости,
Ведется налоговый учет доходов, заполняет книгу доходов, полученных на патентной системе.
Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:
1. Вести деятельность по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления;
2. Продажа подакцизных товаров:
* Все виды спирта;
* Алкогольная продукция;
* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;
* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;
* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см;
* Сырая нефть, газовый конденсат;
* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.
3. Продажа товаров, подлежащие маркировке:
* шубы и изделия из меха
* табак
* обувь
* товары лёгкой промышленности
* лекарства
* духи и туалетная вода
* шины и покрышки
* фотоаппараты и лампы-вспышки
* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»
* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.
4. Добыча и продажа полезных ископаемых;
5. Оптовая торговля;
6. Проведение сделок с ценными бумагами.
Налог на профессиональный налог.
ИП может применять режим налог на профессиональный доход, при соблюдении установленных налоговым кодексом условий.
Налог на профессиональный доход
(Самозанятый).
Налог на профессиональный доход (самозанятый) — режим налогообложения, действует до 31.12.2028.
* Самозанятый может не регистрироваться как ИП,
ИП может применять режим налог на профессиональный доход.
* Нет отчетов в налоговую, пенсионный фонд, Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).
* Учет ведется в специальном мобильном приложении, не нужно оплачивать и устанавливать бухгалтерскую программу для ведения учета, сервис для сдачи отчетности, открывать расчетный счет в банке.
* После уплаты налогов может тратить деньги на личные нужды, по своему усмотрению, без отчета перед налоговой.
Ограничения:
* Доход не должен превышать 2 400 000 руб. в год.
* Нельзя нанимать других людей.
* Нельзя работать по договору ГПХ (Гражданско-правовым договорам) с бывшим работодателем в течении 2-х лет.
Ставка налога:
* 4 %, если доход получен от физического лица;
* 6 %, если доход получен от ИП и юридического лица (ООО).
Доход фиксируется мобильным приложением «Мой налог». Оплата налога ежемесячно за прошедший календарный месяц.
1 раз в жизни самозанятого предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей на уплату налога.
Если налог начислялся по ставке 4 %, то вычет будет в размере 1 % от полученных доходов (налоговой базы).
Если по ставке 6 % — в размере 2 % от налоговой базы.
Вычет предоставляется, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.
Например:
За 1 месяц вы заработали 30 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 1200 рублей (4 % от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1 % от дохода (300 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 900 рублей, а не 1200 рублей.
Важно!
Если физическое лицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет, например, 5000 рублей, а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы на 5000 рублей.
Кассовый аппарат, онлайн-касса (ККТ) не нужны, чек формируется:
* в приложении «мой налог»,
* уполномоченного оператора электронной площадки,
* уполномоченную кредитную организацию.
Чек оформляется:
1. в момент расчета при расчете наличными или банковской картой
2. при безналичных расчетах — не позднее 9-го числа следующего месяца.
Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
Страховые взносы не перечисляются, но при желании можно заключить договор добровольного пенсионного страхования.
Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:
1. Продажа подакцизных товаров:
* Все виды спирта;
* Алкогольная продукция;
* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;
* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;
* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см;
* Сырая нефть, газовый конденсат;
* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.
2. Продажа товаров, подлежащие маркировке:
* шубы и изделия из меха
* табак
* обувь
* товары лёгкой промышленности
* лекарства
* духи и туалетная вода
* шины и покрышки
* фотоаппараты и лампы-вспышки
* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»
* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.
3. перепродажа товаров, имущества
4. добыча и реализация полезных ископаемых
5. деятельность в интересах другого лица по агентскому договору, договору поручения, комиссии
6. услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей в интересах других лиц (исключение курьерские
