Речь в этом случае идет о кредитных организациях, имеющих дочерние банки, или филиалы, или представительства и т. п. Ниже рассматриваются основные положения из этого документа БКБН, которые прямо относятся к факторам риска, возникающим при ДБО, и соответственно подлежат учету при осуществлении внешнего аудита кредитных организаций и риск-ориентированного банковского надзора. Они становятся даже более актуальными в тех случаях, когда филиалы кредитных организаций предлагают клиентам ДБО, тогда как их головные офисы такие технологии не используют. В такой ситуации представляется логичной организация исполнительными органами кредитной организации как минимум дополнительных процедур информационного взаимодействия с такими филиалами и контроля над их деятельностью, т. е. речь фактически идет о внедрении того же подхода, который обсуждался в связи с адаптацией процесса ФМ. Естественно, эти процессы следует подкреплять выделением в кредитной организации соответствующего ответственного должностного лица и персонала, обеспеченного всеми необходимыми внутрибанковскими документами, регламентирующими и описывающими эти процедуры (от порядков до должностных инструкций, включая механизм управленческого наблюдения за реализацией таких порядков).
Как пишет БКБН, ключевым аспектом реализации кредитной организацией «надежной» политики и процедур, связанных с принципом ЗСК, являются внедрение и поддержание на адекватном масштабам ее деятельности уровне эффективного группового подхода, для чего строится соответствующий бизнес-процесс, в основу которого закладывается анализ компонентов правового и репутационного рисков (иногда, кстати, называемого в материалах комитета «имиджевым риском»). Считается, что политика и процедуры на уровне филиалов и дочерних компаний кредитной организации должны быть согласованы с групповыми стандартами ЗСК (вид внутрибанковского документа в зарубежной терминологии) и обеспечивать их поддержку. Если говорить о специфике российской ситуации, то она двояка и различна как для отечественных кредитных организаций, которые не всегда могут адекватно контролировать деятельность своих филиалов (особенно удаленных, в которых за ИТ и ДБО отвечает малое число сотрудников), так и для зарубежных кредитных организаций, руководство которых может не иметь полного и адекватного представления о том, в каких условиях работает их дочерний банк за рубежом.
Как бы то ни было, БКБН подчеркивает важность следования кредитных организаций принципу: «Банк должен располагать возможностью осуществления мониторинга своих клиентов при совершении ими операций».
Для этого «необходимо наличие в банках надежной политики и процедур ЗСК, учитывающих специфику банковского обслуживания, поскольку это:
— способствует обеспечению безопасности и надежности банка;
— содействует защите целостности банковской системы за счет снижения вероятности превращения банков в „механизмы“ отмывания денег, финансирования терроризма и реализации других незаконных действий».
Ниже излагаются основные положения этого документа БКБН:
следует разработать политику и процедуры идентификации, мониторинга и снижения репутационного, операционного, правового рисков, а также риска концентрации[172];
политика и процедуры на уровне всех филиалов и дочерних организаций должны быть согласованы с групповыми стандартами «знай своего клиента» и обеспечивать их поддержку;
единые подходы для всех банков к идентификации, контролю и парированию репутационного, правового, операционного риска и риска концентрации способствуют координированию действий и делают контроль над этими рисками и управление ими более эффективным;
подходы к идентификации клиента должны быть сформированы на основе возможных сопутствующих рисков;
между головным офисом и филиалами должно быть налажено такое информационное взаимодействие, чтобы была возможность получать информацию о рискованных клиентах для управления правовым и репутационным рисками;
контролирующий процесс должен включать не только рассмотрение политик и процедур банка, но также информацию о клиентах и данные выписок по счетам клиентов.
При этом обращается внимание также на то, что роль аудита особенно важна в оценке стандартов ЗСК на консолидированной основе, и сотрудники надзорного органа должны быть уверены, что все необходимые процедуры в этом отношении соблюдены, и они имеют полный доступ к относящимся к делу отчетам и рабочим документам аудита (по всей группе).
Главное заключается в том, что необходимо разработать, внедрить и поддерживать (на основе регулярного ВК) единые подходы для всех кредитных организаций к идентификации, контролю и парированию репутационного, правового, операционного риска и риска концентрации. Постулируется, что это способствует координации действий в банковском секторе и делает контроль над этими рисками и управление ими в кредитных организациях более эффективными. В свою очередь кредитным организациям рекомендуется перенести этот подход на уровень своей системы или, иначе, подсистемы банковского сектора.
Постулируется также, что подходы к идентификации клиента должны быть сформированы на основе возможных сопутствующих ему факторов банковских рисков, что при ДБО оказывается весьма актуальным. Информационное взаимодействие между головным офисом кредитной организации и ее филиалами должно быть налажено как единый процесс, унифицированный для всех офисов, который одновременно позволял бы обеспечить одинаковое информирование филиалами головного офиса о возможных проблемных клиентах и ситуациях. При консолидированном подходе требуется специальная организация контроля в банковской подсистеме (группе) над проблемными операциями и ситуациями. Контролирующий процесс вообще должен включать, по мнению БКБН, не только рассмотрение политик и процедур банка, но также информацию о клиентах и данные выписок по счетам клиентов. Для крупного многофилиального банка при этом могут возникнуть дополнительные организационно-технические проблемы, особенно в плане комплексного (группового) контроля.
В завершение рассмотрения документов БКБН по тематике ФМ можно привести еще несколько концептуальных положений:
«Банкам следует сделать все возможное для идентификации всех клиентов… Особое внимание следует уделять идентификации владельцев счетов… Всем банкам следует внедрить эффективные процедуры по идентификации новых клиентов. Следует иметь четко определенную политику, гарантирующую, что никакие значимые транзакции не будут выполняться, если соответствующие клиенты не идентифицированы должным образом…
Банки могут не располагать средствами, позволяющими определить принадлежность транзакций к противоправной деятельности… может оказаться затруднительным установить соответствие требованиям законодательства при трансграничных операциях… Тем не менее любая транзакция должна тщательно проверяться на предмет ее возможной подозрительности.
…Все банки должны официально утвердить политику, отвечающую установленным принципам и убедиться в том, что все сотрудники, независимо от их нахождения, ознакомлены с данной политикой…
…банкам следует внедрить специальные процедуры для идентификации клиентов и сохранения сведений об их транзакциях. Может потребоваться организация специальных процедур внутреннего аудита…»
Специально подчеркивается, что «контролирующие органы должны получить возможность убеждаться в наличии таких процедур и их эффективности», т. е. в том, что меры по идентификации и подтверждению аутентичности клиентской информации, принимаемые кредитной организацией в отношении клиентов ДБО, действительно способствуют снижению уровней компонентов принимаемых ею банковских рисков, связанных с возможными недостатками в следовании принципу ЗСК.
Организуя и модернизируя процесс ФМ (ПОД/ФТ) в целом, руководству кредитных организаций целесообразно помнить о том, что существуют типовые схемы противоправной деятельности, которые при использовании технологий электронного банкинга повторяются наиболее часто — обобщенная трехэтапная схема такого рода приведена на рис. 5.9. Этапы определяются как «размещение», «расслоение» и «интеграция», при этом полученные преступным путем денежные средства перемещаются относительно небольшими суммами между счетами реальных и подставных фирм, затем для запутывания следов с помощью наиболее сложно отслеживаемых «электронных транзакций» пересылаются с использованием оффшорных банков, после чего под видом более-менее обоснованных платежей концентрируются таким образом, чтобы их можно было снять со счетов вполне «добропорядочных» компаний, придав им легитимный вид.
