У каждого значимого проекта есть миссия, глубинная задача. Миссия проекта «Финансово-правовые решения для защиты, сохранения и развития бизнеса» – помочь нашим клиентам в создании финансово-правовой структуры бизнеса, которая бы обеспечила его стабильность, защищенность, управляемость, масштабируемость.
В ЧЕМ СОСТОИТ СВОЕОБРАЗИЕ КНИГИ И ЧТО ОНА ДАЕТ
Мы, авторы, практикующие юристы и экономисты, приложили немало труда для написания книги, но, конечно, не в этом заключается причина того, что ее следует приобрести для своей библиотеки.
Что предлагает наша книга?
Таким образом, вы укрепите свою компетенцию в решении важных практических вопросов:
• Как выходить из долговых кризисов с минимальными потерями?
• Как эффективно взыскивать долги, не нарушая закон?
• Как предугадывать действия/противодействия оппонента?
• Как в целом понимать финансово-правовые, управленческие и стратегические задачи компании?
• Как выстроить систему управления дебиторской задолженностью?
• Как выстроить бизнес-процессы с целью минимизации рисков и повышения эффективности и защищенности?
• Как проводить антикризисную работу?
• Если вы в настоящий момент ищете ответ хотя бы на один из этих вопросов, то эта книга для вас.
КАК ЛУЧШЕ РАБОТАТЬ С КНИГОЙ
Вначале несколько слов о логике изложения материала: здесь, как в индийской притче, едва ли удастся распознать слона по частным ощущениям того, кто щупает хобот, того, кто держит за бивень, и того, кто сидит верхом. Мы представим путь от общего к частному, от общей картины к ее составным частям. Вот краткий путеводитель, который позволит вам ориентироваться в книге.
В первых четырех главах ситуация изложена с позиций должника или взыскателя по очереди. Вместе с тем знать содержание этих глав будет полезно обеим сторонам, поскольку, во-первых, необходимо понимать стратегию оппонента, а, во-вторых, роли ведь могут и поменяться. Разделы, посвященные антикризисной работе, управленческому учету, стратегии повышения доходности и эффективности бизнеса, защите активов, касаются всех, а связаны с должником они лишь потому, что в период кризиса они для него играют более важную роль – в плане не только развития, но и выживания в прямом смысле этого слова.
В пятой главе предложен взгляд со стороны на противоборство должника и кредитора: реализация тактики каждой из сторон на сквозном примере. Если в предыдущих главах описан действенный арсенал каждого из них, то здесь продемонстрирована способность предугадывать действия друг друга. Рассказывается об игре и противостоянии интересов. Игра предполагает альтернативы и комбинации, несмотря на четкий набор возможных методов, регламентов (правил игры). Обе стороны совершают ходы, которые приводят к разнообразным игровым позициям и, конечно, разным результатам. Дополнительно мы дадим практические советы не только юридического и финансового, но и личного характера.
В шестой главе речь пойдет о комплексе мер, которые призваны предотвратить проблемы с задолженностями и повысить эффективность работы в любом бизнесе. Превентивные меры всегда предпочтительней исправительных. Следует справляться с первопричиной, а не воевать с ее последствиями. Образно говоря, надо бороться не с плесенью, а с сыростью: рассматривать управление дебиторской задолженностью как часть финансово-правовой безопасности (далее – ФПБ), а не латать финансовые прорехи.
Типовые формы, примеры, шаблоны приводятся в электронном виде в «Банке решений», размещенном на ресурсе www.elin-consulting.ru. Для удобства все эти формы представлены в виде реестра в Приложении № 1. Там же приводятся глоссарий и термины – в тексте они отмечены курсивом и подчеркиванием как гиперссылка.
Некоторые данные и типовые формы заполнены применительно к так называемому сквозному примеру.
В приложения № 2–4 вынесены разделы, представляющие собой выжимку из теории и норм права касательно арбитражного суда, исполнительного производства и уголовного права. Если эти разделы покажутся вам скучными или излишними, то спокойно их пропускайте. А кому-то, надеемся, они, наоборот, будут интересны, поскольку представляют собой квинтэссенцию мудреного «талмуда» юристов и финансистов.
В приложении № 5 приведен список нормативной документации и использованной литературы.
ЧТО ТАКОЕ ДОЛГ, ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ
Если вы должны 50 долларов – вы злостный должник.
Если вы должны 50 тысяч – вы мелкий предприниматель.
Если вы должны 50 миллионов – вы корпорация.
Если вы должны 50 миллиардов – вы правительство.
Линн Таунзенд Уайт-младший
Неспособность платить по счетам – один из самых страшных рисков. Компанию, испытывающую нехватку наличности для ведения платежей, можно сравнить с двигателем, из которого вытекло машинное масло, но из которого продолжают выжимать максимум: увеличивается температура (растут конфликтность и напряженность), резко усиливается нагрузка на составляющие механизмов (трещат бизнес-процессы), и, наконец, двигатель весь в дыму, испустив надсадный рев, встает. Можно ли вообще работать без долгов? Всегда ли долги являются для нас проблемой?
Действительно, работать без долгов, а точнее задолженностей, невозможно. Текущая задолженность – это естественная и нормальная ситуация для любого бизнеса. На практике юристы и финансисты пользуются понятиями, которые могут иметь различное толкование, поэтому предлагаем здесь сразу договориться о терминах и классификации.
Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками (дебиторами). Дебиторская задолженность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов).
Проще говоря, это то, что должны вам контрагенты (покупатели, клиенты, заказчики). В дебиторскую задолженность включаются авансы, которые были выплачены вами, но по которым ваш контрагент не выполнил свои обязательства. Например, поставщик или исполнитель получил аванс, но не сделал поставку, не выполнил работу, и тогда до тех пор, пока работа или поставка не будет осуществлена, оплаченный аванс остается дебиторской задолженностью. В нее также включаются суммы, выданные под отчет сотрудникам, и переплаты по налогам.
Понятие «дебитор» (от английского debt – «долг») происходит от латинского debitum – «долг, задолженность, обязанность».
С дебиторской задолженностью связано понятие долга. В повседневной жизни слово «долг» несет разные смысловые оттенки – от морально-этических до правовых. В законодательстве четкого понятия «долг» нет, на практике же юристы называют долгом задолженность, документально подтвержденную другой стороной или же решением суда, вступившим в силу. Также долгами называют просроченную дебиторскую задолженность. Ниже мы тоже сделаем оговорку о том, что будем понимать под понятием «долг» в контексте нашей книги.
Если говорить об этимологии слова «долг», то в этом вопросе мнения расходятся.
Вот что говорится в этимологическом онлайн-словаре Г.А. Крылова:
«Долг. Единого мнения относительно происхождения этого слова не существует. Одни языковеды говорят, что оно восходит к тому же общеевропейскому корню, что и готское dulgs – «долг». Другие утверждают, что оно одного корня с долгий и первоначальное его значение – «то, чего долго ждут».
А вот что говорит об этом этимологический онлайн-словарь А.В. Семёнова:
«Долг»
Древнерусское – дългъ.
Общеславянское – dъlgъ.
Существительное «долг» – славянского происхождения. Оно означает «обязанность», а также «взятые взаймы и подлежащие возращению деньги». Слова с аналогичной индоевропейской основой встречаются в ирландском (diligim – «заслуживаю»), а также готском (dulgs – «долг») языках.
Производные: должный, долговой, задолжать, одолжить, должник».
С юридической точки зрения дебиторская задолженность – это имущественное право, а имущественные права входят в более широкое понятие «имущество», регулируемое Гражданским кодексом РФ (ст. 128 ГК РФ). С экономической точки зрения «дебиторки» (так на профессиональном сленге называют дебиторскую задолженность) – одна из составляющих актива баланса, часть оборотного капитала. И если дебиторская задолженность не погашена, т. е. не оплачена, прибыль останется только на бумаге. Именно поэтому их взаимосвязь так важна.
Кредиторская задолженность представляет собой полную противоположность – это то, что вы должны контрагентам, приобретающим ваши товар и услуги, а также обязательства по выплатам сотрудникам в виде зарплат, премий, пособий и прочего, например учредителям в виде доли в прибыли и бюджету в виде задекларированных налогов. Источником погашения кредиторской задолженности может являться дебиторская задолженность, ведь если с вами не рассчитались, то и вам не из чего будет платить своему подрядчику без привлечения заемных средств.
