3. Основное понятие, необходимое для понимания сути кредитных кооперативов и их деятельности, – это кредитная кооперация. К сожалению, комментируемый Закон определяет ее как систему кредитных кооператив, а не как деятельность физических и юридических лиц по привлечению денежных средств для осуществления финансовой взаимопомощи.
4. При анализе понятия кредитного кооператива становится ясно, что основная цель объединения – это удовлетворение финансовых потребностей членов, не связанных с предпринимательской деятельностью. Пайщики объединяются не для того, чтобы получать дивиденды (хотя, как ни странно, ст. 116 ГК РФ и комментируемый Закон это допускают), а с целью удовлетворения личных потребностей.
В связи с прямым указанием в Законе на удовлетворение финансовых потребностей членов кооператива становится вполне очевидным, что кредитные потребительские кооперативы юридические лица будут использовать как банки для получения кредита, но с меньшими процентами.
В пункте 18 ч. 3 комментируемой статьи дается весьма расплывчатое определение финансовой взаимопомощи членов кооператива, которая немного отличается от деятельности банка. Однако, создавая кредитный кооператив, следует учитывать, что он является некоммерческой организацией, основной целью деятельности которой является удовлетворение не экономических потребностей. В уставе кооператива должна быть прописана цель деятельности, исходя из которой кооператив будет вправе выдавать займы.
5. Объединение в кредитный кооператив возможно по разным признакам. По территориальному – в гаражно-строительные кооперативы для постройки гаража недалеко от дома. По профессиональному – в жилищно-строительные кооперативы в целях удовлетворения потребностей членов кооператива в жилых помещениях путем объединения паевых взносов.
Комментируемая статья выделяет такой вид кредитного кооператива, как кредитный кооператив граждан. Это кредитный кооператив, членами которого являются исключительно физические лица. Только данный вид кооператива вправе использовать в своем названии слова «кооператив граждан». Поскольку гражданское законодательство исходит из некоторой правовой «беззащитности» обычных физических лиц, в отличие от юридических лиц, обладающих значительными денежными суммами и штатом подготовленных сотрудников, то указание в названии такого кооператива его принадлежности, предполагается, должно защитить его членов. Заметим, что комментируемый Закон не содержит никаких особых правовых норм, касающихся деятельности кредитного кооператива граждан.
6. Комментируемый Закон допускает объединение кредитных кооперативов. Формами такого объединения могут быть кредитный кооператив второго уровня, саморегулируемая организация кредитных кооперативов и ассоциация или союз кредитных кооперативов.
Согласно п. 4 ч. 3 комментируемой статьи кредитные кооперативы могут быть членами другого кредитного кооператива. Такой кредитный кооператив, членами которого являются исключительно кредитные кооперативы, называется кредитным кооперативом второго уровня. Наличие каких-либо иных членов, даже юридических лиц, лишает кредитный кооператив такого статуса. Кредитный кооператив второго уровня создается для обеспечения наилучшей финансовой устойчивости его членов. Его правовой статус регулируется ч. 3 ст. 5, п. 7 ч. 4 ст. 6, ст. 33 комментируемого Закона. К нему предъявляются повышенные требования, например проведение обязательной аудиторской проверки, за ним осуществляется более пристальный контроль уполномоченного органа.
Понятия ассоциации, союза и саморегулируемой организации являются общеупотребимыми и используемыми в том значении, в котором они содержатся в статье ГК РФ и Федеральном законе «О саморегулируемых организациях».
7. Член кредитного кооператива – это звучит гордо, но и обходится недешево. Членом кооператива или пайщиком может быть физическое или юридическое лицо, принятое в кредитный кооператив и обязанное вносить взносы.
Комментируемый Закон предусматривает достаточно большое количество взносов, которые обязаны выплачивать члены кооператива. Они различаются в зависимости от цели их взимания и распределяются по различным фондам кооператива.
Взнос, уплачиваемый при вступлении в кооператив, называется вступительный взнос. Он, как правило, небольшой, уплачивается единовременно, необходим для покрытия расходов, связанных с оформлением нового пайщика и выдачей членской книжки. Его размер и порядок внесения определяется уставом кооператива, но он может и вообще не взиматься.
Ежегодно члены кооператива вносят средства на покрытие нужд кооператива, расходов на созыв общего собрания, выплату зарплаты работникам органов кооператива, проведение аудиторской проверки и т. д. Все эти средства называются членскими взносами и могут вноситься как ежегодно, так и ежемесячно. В уставе не определяется их размер, поскольку размер расходов может меняться. Целесообразно определять размер членских взносов на общем собрании членов кредитного кооператива.
Для формирования паевого фонда – фонда, формируемого из паевых взносов и начислений на них членов кредитного кооператива, используемого кредитным кооперативом для осуществления уставной деятельности, предусмотрено внесение паевых взносов. Паевые взносы могут быть как обязательными, так и добровольными. Размер и порядок внесения определяется уставом кооператива.
В случае получения убытков кредитным кооперативом по итогам года, на его членах лежит субсидиарная ответственность. Для покрытия понесенных убытков предусмотрены дополнительные взносы.
В случае невнесения какого-либо взноса, кроме добровольного, пайщик несет ответственность, предусмотренную в уставе кооператива или в порядке, определенном в ст. 395 ГК РФ.
По итогам года кредитный кооператив может получить прибыль, порядок использования которой определяет общее собрание членов кооператива. Оно вправе направить полученную прибыль на выплату процентов на паевые взносы. Комментируемая статья называет их начислениями на паевые взносы. Суть данных денежных средств, начисляемых за счет части доходов кредитного кооператива по итогам его деятельности за финансовый год, распределяемых пропорционально сумме паевых взносов каждого пайщика, аналогична дивидендам в акционерном обществе.
Член кредитного кооператива вправе как собрать начисленные проценты, так и присоединить их к своему паю.
Таким образом, обязательные и добровольные паевые взносы, начисления на паевые взносы вместе образуют паевой фонд кредитного кооператива.
Кроме того, в кредитном кооперативе может формироваться резервный фонд – фонд, создаваемый для покрытия убытков кооператива. Поскольку убытки по итогам года могут привести к дополнительным взносам пайщиков, желательно создать резервный фонд, формируя его за счет прибыли. Порядок его формирования, а также размер должны быть определены в уставе кооператива.
С 20 августа 2009 г. согласно п. 1 ч. 4 ст. 6 комментируемого Закона размер резервного фонда должен составлять не менее 5% средств, привлеченных кредитным кооперативом от его пайщиков. В первые два года после создания кооператива резервный фонд должен быть не менее 2%.
Полагаем, до полного формирования резервного фонда кооператив не вправе выплачивать начисления на паевые взносы, прибыль, полученная по итогам года, должна идти на создание резервного фонда.
8. Еще один фонд, формируемый в кооперативе, – это фонд финансовой взаимопомощи. Данный фонд используется для выдачи займов членам кооператива. Порядок его формирования определяется уставом кооператива. Он может состоять как из имущества кооператива, так и из привлеченных средств, т. е. средств, полученных кредитным кооперативом от пайщиков на основании договоров займа или договоров передачи личных сбережений, а также от иных юридических лиц, на основании договора займа и (или) договора кредита.
9. В числе понятий, используемых для целей комментируемого Закона, есть понятие аффилированных лиц, т. е. физических и (или) юридических лиц, способных оказывать влияние на деятельность физических и (или) юридических лиц и признаваемых таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством РФ. По сути, это взаимозависимые лица, которые могут повлиять на принимаемые друг другом решения. Для определения, какие именно лица признаются аффилированными, п. 20 ч. 3 комментируемой статьи отсылает к антимонопольному законодательству.
Согласно ст. 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» аффилированными лицами юридического лица признаются следующие лица:
член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
