Форма входа
Книга онлайн » Научные и научно-популярные книги » Деловая литература » Банковский учет и операционая техника - К Парфенов
Читем онлайн Банковский учет и операционая техника - К Парфенов
Шрифт:
-
+
Интервал:
-
+
Закладка:
Сделать
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ No _________ __________________________0401061
ДатаВид платежа
Условие оплатыСрок для акцепта
Сумма прописью
ИННСумма
ПлательщикСч. No
БИК
Банк плательщикаСч. No
БИК
Банк получателяСч. No
ИННСч. No
Вид оп.Срок плат
Наз. пл.Очер. плат.
ПолучательКодРез.поле
Наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, No No, даты и
суммы товарных документов, договоров, способ отправления, дата отгрузки,
NoNo трансп. документов, грузоотправитель и ст. отпр., грузополучатель и
ст. назначения, НДС
Дата отсылки (вручения) плательщику
Предусмотренных договором документов
ПодписиОтметки банка получателя
М.П._______________________________________________
_______________________________________________
Оборотная сторона
ДатаСумма частичного платежаСумма остатка к платежуПодписьДата помещения в
картотеку
Отметки банка
В соответствии с этими документами, предприятия и организации могут через банк, в котором открыты их расчетные (текущие) счета, предъявить в банк плательщика расчетные документы - платежные поручения, платежные требования - поручения, платежные требования, если эта форма расчетов предусмотрена в договорах между поставщиками и покупателями и их банками, по ранее отгруженным (отпущенным) материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам или претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Порядок и формы безналичных расчетов определяются поставщиками и покупателями в заключаемых хозяйственных договорах. Особый договор по применению платежных требований между поставщиком и обслуживающим его банком или плательщиком и обслуживающим его банком не заключается. Оформленные надлежащим образом расчетные документы принимаются банком на инкассо. Под инкассо понимают банковскую операцию по пересылке по поручению клиента документов в банк плательщика и получение от плательщика денежных средств для клиента Без ссылки на договор, заключенный между поставщиком и получателем товаров или услуг требования на инкассо не принимаются. Расчеты по инкассо регламентируются ст. 874-876 Гражданского кодекса РФ. Банк поставщика (ремитент) направляет платежные требования в банк плательщика (инкассирующий банк Поступившие в банк плательщика платежные требования - поручения, платежные требования оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. В связи с этим указанные расчетные документы помещаются в картотеку и приходуются по дебету внебалансового счета No 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" (картотека No 1) до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта - 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками. В случае отсутствия средств на счете плательщика документы списываются в кредит счета No 90901 и приходуются в дебет счета No 90902. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований-поручений они считаются не акцептованными и подлежат возврату выставившей их организации. Документ списывается с картотеки в кредит счета No 90901. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в договорах с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа. Форма заявления об отказе от акцепта приведена ниже. Мотивы полного или частичного отказа от акцепта: - досрочная поставка товара без согласия покупателя; - установленная недоброкачественность товара; - предъявление требования на товары, не предусмотренные договором; - некомплектность товаров; - бестоварность требования; - поставка немаркированных товаров; - превышение цен; - предъявление требования на ранее частично оплаченные товары; - недостача товаров при их приеме от поставщика. Плательщик вправе отказаться от акцепта требования полностью или частично помимо вышеуказанных оснований и по другим основаниям, предусмотренным договором. Банк не проверяет обоснованность мотивов, послуживших основанием для отказа от акцепта. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований поручений, платежных требований несут плательщики. Споров по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться в претензионно - исковом порядке. ______________________________________________________________________________ (представляется в 3 экземплярах) ______________________________ ______________________________ (наименование предприятия) (наименование банка) ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ ОТ АКЦЕПТА "__"________ 199__ года Заявляем об отказе от акцепта платежного требования No ____ от __________ 99__ года, поступившего в банк "_"_199_года на сумму рублей _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (цифрами) _____________________________________________________________________________ (прописью) поставщик ___________________________________________________________________ (наименование и адрес поставщика) счет No ___________ в банке _________________________________________________________ (наименование банка поставщика) корреспондентский счет банка No ____________________________________________________ БИК No _______ город _____________________________________________________________ Мотивы отказа: нарушен п. ____ договора No ____ от ________________________ 199____ г. ______________________________________________________________________________ (указать характер нарушения) Руководитель предприятия, организации М.П. Главный бухгалтер Принять отказ от акцепта разрешается "____" __________ 199__ г. _____________________________________________________________ (подпись работника банка, на которого возложено принятие отказов от акцепта) Списано с внебалансового счета No 90901 "____" __________ 199__ г. __________________________ (подпись бухгалтера банка) _______________________________________________________________________________ При наличии средств на счете плательщика, если отказ от акцепта не поступил, сотрудник инкассирующего банка подписывает требования в день наступления срока платежа и перечисляет средства на счета получателей. При отсутствии необходимых средств на счете плательщика банк может оплачивать требования частично (в соответствии с письмом Банка России от 5 июля 1996 г. No 298). На оборотной стороне требования производится запись о частичном платеже. Сумма частичного платежа списывается со счета No 90901 в кредит, а неоплаченный остаток списывается со счета 90901 по кредиту и приходуется на счете No 90902 по дебету. На сумму частичного платежа составляется документ в 3 экземплярах. Рекомендуем использовать при одногородних расчетах мемориальный ордер, форма которого приведена ниже. В мемориальном ордере делается ссылка на номер исполняемого платежного поручения (инкассового требования). *(В 1999 г. введен платежный ордер) Мемориальный ордер No ________________ форма No 0481008 (дата)
Сумма прописью
ИННСумма
ПлательщикСч. No
БИК
Банк плательщикаСч. No
БИК
Банк получателяСч. No
ИННСч. No
Шифр докСрок плат.
ПолучательНазн. Плат.Очер. плат
Назначение платежа:
Подписи
При полном отсутствии средств у плательщика банку ремитенту высылается извещение об отсутствии средств у плательщика. Ремитент - лицо в пользу которого выписан платежный документ В связи с возобновлением расчетов платежными требованиями логичным было бы предположить, что возобновлены в действии и некоторые формы документов, применявшиеся при данном виде расчетов: "Извещение о возврате платежного требования" ф. 0481096, "Запрос/ответ по инкассо" ф. 0481011, "Извещение" ф. 0481013 и ряд других.
Расчеты платежными поручениями В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863-866 Гражданского кодекса РФ. Платежные поручения оформляются на бланках стандартной формы. При многочисленности платежей используются бланки сводных платежных поручений. Клиенты банка могут получить подтверждение перечисления средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения клиента банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех. Документы, оплачиваемые в полноформатном электронном обмене представляются в банк в двух экземплярах. В платежных поручениях при расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделять налог на добавленную стоимость и номер счета-фактуры. Первый экземпляр остается в банке как основание проведенной по счету клиента дебетовой операции, два экземпляра передаются банку-получателю средств, а четвертый экземпляр является приложением к выписке клиентского счета. При расчетах платежными поручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой штампом "Принято "__"________ 199_ г.", подпись операционного работника (штамп). Штамп с датой и подписью может быть комбинированный. Из поступивших в банк получателя один экземпляр платежного поручения служит ордером по проведенной кредитовой операции, а второй прилагается к выписке из счета клиента-получателя средств. Положение о безналичных расчетах в РФ и Правила ведения бухгалтерского учета обязывают банки принимать платежные поручения плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их счетах. Однако, на наш взгляд, банк может и должен принимать платежные поручения вне зависимости от наличия средств на счете, особенно при расчетах в порядке плановых платежей при представлении поручений заблаговременно. Данное положение предусмотрено и указанием ЦБ РФ от 14.10.93 г. No 60 и другими документами. При отсутствии средств в день наступления платежа, документы перемещают в картотеку 2 и приходуют по счету No 90902 (в корреспонденции со счетом No 99999). При одногородних расчетах между банками-участниками прямых расчетов в выписке по кредитовым операциям указан счет получателя средств, однако до получения документов и сверки данных выписки с документами банки обычно не зачисляют средства на клиентские счета. В соответствии с Положением от 20 февраля 1998 г. No18-П "О многорейсовой обработке платежей в московском регионе" зачисление средств на лицевые счета клиентов кредитных организаций осуществляется в соответствии с договором банковского счета на основании расчетных документов на бумажных носителях или реестров проведенных платежей согласно порядку, определенному Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. В случае использования электронных платежных документов полного формата зачисление средств на лицевые счета клиентов кредитных организаций осуществляется в соответствии с договором корреспондентского счета на основании документов, содержащихся в реестре проведенных платежей. Зачисление средств на счета клиентов осуществляется в сроки, определенные ст. 849 Гражданского кодекса Российской Федерации, т.е. не позже следующего за поступлением документа дня. Поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки, не считая дня выписки поручения. Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.
На этой странице вы можете бесплатно читать книгу Банковский учет и операционая техника - К Парфенов бесплатно.
Похожие на Банковский учет и операционая техника - К Парфенов книги
- Техники холодных звонков - Стивен Шиффман - Деловая литература
- Коактивный коучинг - Генри Кимси-Хаус - Деловая литература / Менеджмент и кадры / Маркетинг, PR, реклама
- Европейские системы оплаты труда - Елена Жулина - Деловая литература
- Экономика впечатлений. Работа – это театр, а каждый бизнес – сцена - Джозеф Пайн - Деловая литература
- Бизнес со скоростью мысли - Гейтс Билл - Деловая литература
- Мотивация в стиле ЭКШН. Восторг заразителен - Клаус Кобьелл - Деловая литература
- PR высокого полета - Инна Алексеева - Деловая литература
- Самогонные хроники. От национальной идеи к успешному премиум-бренду - Алексей Ходорыч - Деловая литература
- Дифференцируйся или умирай! - Джек Траут - Деловая литература