При выбранной форме оплаты – чеки в местной валюте компания Google Inc. не переводит сумму вашего заработка из долларов США в валюту Российской Федерации ввиду того, что эта возможность доступна web-издателям из 42 стран. В указанный перечень Россия не включена.
Web-издатели, платежные адреса которых находятся в других странах, получают чеки в долларах США.
Согласно информации, содержащейся на сайте программы Google AdSense, дополнительно к подтверждению своей контактной информации вам необходимо предоставить свою налоговую информацию, чтобы получить платеж от Google. Федеральный налог США не взимается с издателей, которые не ведут деятельность в США.
Обязанность налогоплательщиков по уплате налогов установлена ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
В силу требований п. 5 ст. 45 Кодекса обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода. В вашем случае – день получения денег по чеку.
Согласно п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляется физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации, получающими доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов (подп. 3 п. 1 ст. 228 Кодекса), не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 4 ст. 228 Кодекса общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом по ставке 13 % (ст. 224 Кодекса).
Доходы, полученные от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, указываются па листе «Б» декларации по налогу на доходы по форме 3-НДФЛ. Декларация за 2006 г. представляется налогоплательщиком по форме, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2005 г. № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НД ФЛ) и порядка ее заполнения».
Информацию об официальном курсе доллара на момент получения денежных средств в иностранной валюте по чеку вы можете получить из средств массовой информации (печать, радио, телевидение, Интернет) и от учреждений банковской системы.
На основании вышеизложенного при решении вопроса об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от компании Google Int. от участия в программе Google AdSense, вам следует руководствоваться нормами Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае получения вами доходов от компании Google Int. В 2006 г. вы несете обязанность по представлению декларации о доходах физического лица за 2006 г. и уплате налога на доходы физических лиц. Если же доходы будут получены вами в 2007 г., то согласно действующему налоговому законодательству, вы обязаны будете их задекларировать в 2008 г.
При этом сообщаем вам, что указанное письмо не носит нормативного характера и не может быть использовано другими российскими web-мастерами.
Согласно ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения, а также руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 34.2 Кодекса Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
На основании вышеизложенного вопросы обналичивания денежных средств по чекам и ваших взаимоотношений с учреждениями банковской системы, а также иностранными организациями не относятся к компетенции налоговых органов.
Советник государственной гражданской службы
Российской Федерации I ранга
Л.И. ШИЛОВА
Также многие виртуальные компании (в среде интернет-пользователей их называют спонсорами), выплачивающие вознаграждение за просмотр рекламных объявлений, чтение рекламных писем или участие в опросах, также используют для расчетов со своими российскими клиентами чеки. Этот клиентский сегмент (получатели чеков), к сожалению, пока редко прибегает к услугам российских банков: сталкиваясь с проблемой оплаты полученных чеков в отделениях банков, они вынуждены пользоваться услугами разнообразных посредников. На специализированных интернет-форумах можно найти много предложений об оплате коммерческих чеков от разнообразных компаний с не совсем ясным статусом, а часто и вообще не имеющих какого-либо юридического статуса. Данные компании с завидной периодичностью перестают выполнять свои обязательства, исчезают или становятся жертвами судебного и (или) уголовного преследования в стране своей юрисдикции. Так, Western Express, одна из самых известных в Рунете компаний, прекратила свое существование некоторое время назад в связи с судебными преследованиями властями США. Хотя данная компания имела положительную деловую репутацию, и ее создатели не собирались производить мошеннические действия по отношению к своим клиентам, в результате недостаточной юридической проработки схемы работы компании ее владельцы подверглись тюремному заключению. Пострадали и клиенты, многие из которых так и не получили возмещения по чекам, направленным в компанию в момент ареста ее владельцев.
Компания Western Express предоставляла услуги по выдаче наличных или отправке переводом получателю денежных средств по чекам, получению адреса в США, который может быть использован для получения чеков от спонсоров, таких как Commission Junction и MetaRewards. Также предоставлялись другие сервисы, например выдача наличных переведенных в различных системах электронных денег, таких как Webmoney и E-gold. В том числе компания оказывала услуги по получению Tax ID.
Манхэттенский окружной прокурор предъявил обвинение трем людям – супружеской паре и их сыну – в незаконной выдаче наличных по чекам и незаконном осуществлении денежных переводов. Также было предъявлено обвинение компании, через которую осуществлялись указанные операции. За четыре года через счета компании было незаконно переведено в общей сложности 25 млн дол., включая 4 млн дол. от незаконной выдачи наличных по чекам.
Ответчики – Вадим Василенко (11.19.1966), Елена Барышева (04.23.1965) и их сын Алексей Барышев (11.08.1984). Они – владельцы компании Western Express International INC, которая не имела лицензии на выдачу наличных по чекам и осуществление денежных переводов. Компания зарегистрирована по адресу: 555 Eighth Avenue (at 38th Street) in midtown-Manhattan.
Окончательное заседание суда по делу Western Express состоялось в Нью-Йорке 21 сентября 2006 г. Верховный суда штата приговорил Вадима Василенко к сроку от 2 до 6 лет, Елену Барышеву – от 1 года до 3 лет. Алексей Барышев скрывается от властей. (Указанная информация приведена на основании данных Associated Press.)
Расследование, на основании которого предъявлено настоящее обвинение, показало, что ответчики, занимаясь коммерческой деятельностью через компанию Western Express, незаконно переводили денежные средства и оплачивали чеки от имени своих клиентов, из России, Украины и других стран Восточной Европы в нарушение банковских законов штата Нью-Йорк (США). Western Express не получала лицензию как компания, осуществляющая денежные переводы и выдачу наличных по чекам. С 2002 до 2005 г. более 25 млн дол. было переведено через счета компании в банке, принося доходы ответчикам и позволяя осуществлять незаконные действия их клиентам.
На официальном сайте Western Express (www.paycard2000.com) рекламировалась как компания, позволяющая жителям Восточной Европы заниматься бизнесом в США. Ответчики знали, что их клиенты использовали фиктивные идентификационные документы (часто один клиент имел множество разных документов, чтобы вести свой бизнес), и Western Express предоставляла дополнительные услуги для клиентов: в дополнение к денежным переводам и выдаче наличных по чекам компания осуществляла обмен цифровых валют (e-Gold и WebMoney), предоставляла клиентам подарочные платежные карты, платежные карты для получения наличных в банкоматах и американские идентификационные номера налогоплательщика, а также арендовали американские почтовые адреса для клиентов для получения ими корреспонденции. Расследование показало, что клиенты компании были вовлечены в разные сферы незаконной деятельности и действовали под фиктивными псевдонимами и адресами, деятельность клиентов включала в себя следующие виды киберпреступлений: re-shipping, phishing, spoofing и spamming.
