Формально такие компании и трасты абсолютно легальны. Это один из наиболее эффективных механизмов для снижения налогов и защиты активов, перемещения прибылей из стран с высоким налогообложением в страны, имеющие низкое или нулевое налогообложение на вполне законном основании. Все российские олигархи имеют свои офшорки, через которые и управляют предприятиями в России. В этом они берут пример и со своих западных партнеров. До поры до времени власти везде закрывали на это глаза. Однако, в условиях нынешнего финансового кризиса, однако, налоговые органы США, Англии, Франции и других стран стали бить тревогу по поводу того, что подобные перемещения капитала абсолютно неконтролируемы и используются в первую очередь для уклонения от уплаты налогов. К началу 2009 г., по оценкам различных государственных статистических организаций, около 60 % мировых денежных средств содержались на офшорных счетах с использованием офшорных компаний или офшорных трастов и около 50 % мирового товарооборота проходит через компании, зарегистрированные в различных офшорных юрисдикциях. Речь идет, как видим, об огромных средствах. И немалая доля в этом обороте принадлежит российским дельцам и коррупционерам. Счет в иностранном банке для нерезидента до недавнего времени гарантировал полную конфиденциальность при управлении денежными средствами. Офшорные счета позволяют оперировать валютой, что немаловажно в случае международного делопроизводства. Офшорная компания может открыть расчетные счета в нескольких банках по всему миру, что также является одним из плюсов данного инструмента налогового планирования. Но, уводя свои прибыли из-под налогообложения в странах пребывания, владельцы офшоров объективно подрывают их экономику и благосостояние своих сограждан.
Американские налоговики поэтому первыми забили тревогу, еще, когда кризисом и не пахло. В 2006 г. США и другие страны «Большой семерки» потребовали от банков Швейцарии, Лихтенштейна и Люксембурга сотрудничества в расследовании финансовых афер их клиентов. Швейцарские банки ответили категорическим отказом, сославшись на банковскую тайну. Специальный референдум, проведенный на эту тему в Швейцарии, подкрепил решение правительства конфедерации. Банки Люксембурга согласились сотрудничать частично — объявили, что будут взимать со счетов своих клиентов налоги в соответствии с законодательством тех стран, чьими гражданами они являются, и переводить в налоговые органы этих стран, не сообщая имен клиентов. Сами же клиенты, уплатившие налоги таким анонимным образом, получали в банке налоговую квитанцию, и, значит, обеспечивали себе алиби в отечественных налоговых органах. Швейцария не пошла по этому пути. Но вот в феврале 2009 г. случилось невероятное. Швейцарский банк UBS AG, крупнейший по объему активов банк Европы, разгласил банковскую тайну. Банк, как стало известно из достоверных источников, передал Налоговой службе США (IRS) имена тех своих клиентов, которых в Америке заподозрили в использовании офшорных счетов с целью уклонения от уплаты налогов. Банк признал свою вину в укрывательстве мошеннических операций и согласился выплатить 780 млн. долларов правительству США в виде штрафа (около 300 млн. долларов) и финансирования проводимого им расследования IRS.
Как сообщала парижская газета «International Herald Tribune», расследование проведено было действительно крупномасштабное — IRS получила доступ к проверке 19 тысяч счетов в банке UBS, руководство которого согласилось «сдать» американским налоговикам несколько сотен клиентов. Для богатых мошенников, которые наживают миллионы долларов за счет увода своих денег в офшоры и последующего их сокрытия в швейцарских и других банках, прежде недоступных для зарубежных налоговиков, это означает настоящую катастрофу. Да и банки в Швейцарии на этом потеряют немало. Ведь только UBS зарабатывал на операциях с офшорными счетами до 200 миллионов долларов в год. Это была действительно крупномасштабная афера, в которой этот банк задействовал 60 частных банкиров в различных городах Швейцарии, которые помогали владельцам офшорных счетов скрывать в их банковских сейфах драгоценности, наличные деньги и драгоценные металлы от бдительных взоров американских налоговиков. Заокеанские мошенники получали под эти «вклады» кредитные карточки швейцарских банков и чековые книжки, которые в США никто не мог контролировать.
Да и заподозрить в подобных махинациях такой банк было просто немыслимо. UBS за 140 лет своей банковской деятельности получил всемирное признание. Это — банк-триллионщик, мировой лидер по управлению частным капиталом и активами. 75 000 сотрудников работают в 180 офисах UBS, расположенных по всему миру, в том числе и в России. Но, как говорится, сколько веревочке ни виться…
Для делового сообщества в целом сам факт сотрудничества крупнейшего швейцарского банка с американскими властями — это сигнал о том, что банковская тайна, в том виде, в котором она существовала в Швейцарии со времен Средневековья, приказала долго жить. Но это было только начало.
В марте 2009 г. в преддверии саммита G-20 в Лондоне Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) провела в своей штаб-квартире в Париже совещание представителей стран-участниц организации, посвященное вопросу обмена банковской и налоговой информацией. Особенно активно настаивала на его проведении Франция, точнее — президент Н.Саркози. На совещании был составлен предварительный «черный» список стран, которые не хотят участвовать в таком обмене, куда попали не только островные страны из категории «налогового рая», но и даже некоторые страны ОЭСР.
Угроза попасть в этот список, который в Париже пообещали обнародовать к лондонскому саммиту, ничего хорошего его фигурантам не сулила. Французский госсекретарь по европейским вопросам Брюно Лемэр заявил 13 марта, что в случае отказа стран от сотрудничества в деле обмена банковской и налоговой информацией против них будут применяться санкции. Брюно Лемэр четко разъяснил, что «двадцатка» в вопросах безопасности мировой финансовой системы шутить не собирается. «Мы не допустим того, чтобы в Европе или за ее границами, — заявил он, — существовали места, где уход от налогов возможен, а то и легален; где сокрытие капиталов, где отмывание капиталов еще возможны. Мы намерены составить список мест и банковских систем, где это все еще существует, и принять соответствующие санкции. Я думаю, что в нашем распоряжении — санкции против финансовых структур, позволяющие воздействовать на их возможности рефинансирования».
«У нас есть целый набор санкций, которые могут применять крупные финансовые учреждения, в частности, ОЭСР, — уточнил Брюно Лемэр. — Надо уметь использовать эти механизмы, чтобы после саммита «Большой двадцатки» в Лондоне финансовое регулирование стало строже. Контроль должен осуществляться не только на национальном уровне, но и на общеевропейском, чтобы можно было контролировать международные финансовые потоки. Хеджевые фонды (именно они в немалой степени стояли у истоков нынешнего кризиса) тоже должны быть подконтрольны. Все это должно отслеживаться, чтобы в результате наша финансовая система была лучше организована, чтобы она лучше контролировалась и подчинялась настоящим правилам».
Угроза, видимо, подействовала на страны «налогового рая». В тот же день ряд европейских стран, в частности Бельгия, Андорра и Лихтенштейн объявили, что готовы сотрудничать в области обмена банковской информацией. С аналогичными заявлениями выступили представители Швейцарии, Люксембурга и Австрии. Примерно в тот же час или несколько позже об аналогичном решении объявили Сингапур и Гонконг. ОЭСР приняла по этому поводу заявление, в котором приветствуется «подлинный прогресс» в странах, где банковская тайна была до сих пор незыблемым принципом.
Конечно, речь при этом не идет об отказе от банковской тайны вообще, или об обязательстве банков сообщать о вкладах граждан иностранных государств в их налоговые органы. Из «налогового рая» будут изгнаны только грешники — те, против кого в их странах будут возбуждены уголовные дела. Только в этом случае, но и то после предоставления достаточно убедительных доказательств, банк будет обязан лишить обитателя «налогового рая» тайны его вклада. В ОЭСР в рамках FATF, специального органа этой организации, который проводит мониторинг всех стран в том, что касается отмывания грязных денег и финансирования терроризма — а офшорные зоны и фирмы, к сожалению, в этих целях регулярно используются — было составлено несколько списков. В первый — белый — были занесены все те страны, которые подписали все 12 международных соглашений о сотрудничестве и обмене информацией по контролю над финансами, по налогообложению. В этом списке числится и Россия.
Второй список именуется «серым», но подразделен еще на «темно-серый» и «светло-серый». В «темный» входят страны, которые пока взяли на себя обязательства лишь по некоторым из 12 вышеупомянутых соглашений. В «светло-сером» списке Австрия, Бельгия, Бруней, Чили, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Швейцария. Эти страны также подписали часть соглашений, но полностью от принципа сохранения банковской тайны не отказались, хотя и согласились сотрудничать с налоговыми органами других стран, как в случае с банком UBS. Сразу же после окончания саммита в Лондоне FATF подготовила очередной «черный список» государств «налогового рая», куда вошли Коста-Рика, Малайзия, Филиппины и Уругвай. Но список это не просуществовал и двух дней. Убоявшись обещанных в Лондоне жестких политических и экономических санкций, все четыре «бунтаря» приняли условия FATF об обмене банковской информацией.
