– представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля обязаны передавать информацию в соответствии с пунктом 9 статьи 23 Закона № 173-ФЗ в порядке, установленном ЦБ РФ.
ЦБ РФ приняты следующие нормативные акты:
– Инструкция от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
– Положение Банка России от 1 июня 2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
В соответствии с Положением Банка России от 20 июля 2007 года № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» уполномоченные банки (в том числе их филиалы) при осуществлении контроля за соблюдением лицами, осуществляющими валютные операции, за исключением кредитных организаций и валютных бирж (далее – клиенты), актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при наличии информации о нарушениях передают информацию об указанных нарушениях в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью уполномоченного банка, в виде электронного сообщения, для последующей передачи органу валютного контроля.
Правовой статус вновь созданной государственной корпорации – «Банка развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанка)» как агента валютного контроля пока четко не определен. Правовое положение, принципы организации, цели создания и деятельности Внешэкономбанка определены Федеральным законом от 17 мая 2007 года № 82-ФЗ «О Банке развития» (далее – Закон № 82-ФЗ). Одной из целей деятельности и функций Внешэкономбанка согласно пункту 5 статьи 3 Закона № 82-ФЗ является осуществление прав и исполнение обязанностей агента валютного контроля, установленных для уполномоченных банков.
Согласно пункту 8 статьи 23 Закона № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.
Таможенные и налоговые службы.Помимо банков агентами валютного контроля являются таможенные и налоговые службы, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг и держателей реестров ценных бумаг.
В настоящее время действуют Постановление Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2006 года № 560 «Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным Банком Российской Федерации» (далее – Правила № 560).
Согласно пункту 13 Правил № 560 взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ осуществляется на основе двусторонних соглашений об обмене документами и информацией, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, заключаемых Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой с ЦБ РФ, например:
– Соглашение от 15 августа 2005 года «О взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля», утвержденное Росфиннадзором № 06–30/21, ФТС Российской Федерации № 01–48/9;
– Соглашение от 9 мая 2006 года «О сотрудничестве и информационном взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы при осуществлении валютного контроля», утвержденное Росфиннадзором № 43-01-06-23/1430, ФНС Российской Федерации №САЭ-25-06/[email protected]
Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 года № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков» утверждены Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в соответствии с пунктом 12 статьи 23 Закона № 173-ФЗ несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных Законом № 173-ФЗ, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
Далее рассмотрим права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении компетентными органами валютного контроля.
Пунктом 1 статьи 24 Закона № 173-ФЗ установлены следующие права резидентов и нерезидентов при осуществлении компетентными органами валютного контроля:
– знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
– обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;
– на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
В тоже время согласно пункту 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты обязаны:
– представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона № 173-ФЗ;
– вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
– выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
В соответствии со статьей 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, Закон № 173-ФЗ образовал единую систему органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля. Все они направлены на отслеживание законности и целесообразности проводимых валютных операций, выявление фактов совершения нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Валютный контроль по долговым обязательствам
Валютный контроль представляет собой деятельность компетентных органов государства по контролю за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Валютный контроль по долговым обязательствам, прежде всего, осуществляется для контроля правильности размещения заемных ресурсов и контроля за своевременным погашением долговых обязательств. Об особенностях валютного контроля по долговым обязательствам поговорим в настоящей статье.
В настоящее время валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) и иными федеральными законами. Валютный контроль осуществляются Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Законом № 173-ФЗ и иными федеральными законами.
Сразу отметим, что согласно положениям гражданского законодательства и валютного регулирования, расчеты на территории Российской Федерации между организациями резидентами в иностранной валюте запрещены. Исключение составляют лишь некоторые операции, перечисленные в статье 9 Закона № 173-ФЗ.
В соответствии с положениями Закона № 173-ФЗ осуществление заимствования финансовых ресурсов российскими компаниями-резидентами возможно при помощи иностранных организаций (нерезидентов), а также при помощи уполномоченных банков. Например, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 9 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами Российской Федерации и уполномоченными банками осуществляются без ограничений, в том числе связанные с получением и возвратов кредитов и займов, уплатой процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам.
