В соответствии с положениями Закона № 173-ФЗ осуществление заимствования финансовых ресурсов российскими компаниями-резидентами возможно при помощи иностранных организаций (нерезидентов), а также при помощи уполномоченных банков. Например, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 9 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами Российской Федерации и уполномоченными банками осуществляются без ограничений, в том числе связанные с получением и возвратов кредитов и займов, уплатой процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам.
Отметим, что согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ уполномоченные банки представляют собой кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Однако даже если долговое обязательство выражено в иностранной валюте, отношения между заемщиком и кредитором выстраиваются в соответствии с национальными нормами гражданского законодательства. Данные нормы закреплены в главе 42 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).
Так, в соответствии со статьей 807 ГК РФ, договор займа представляет собой соглашение между займодавцем и заемщиком, в соответствии с которым займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом в соответствии с положениями пункта 2 статьи 807 ГК РФ иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 ГК РФ.
Кроме договора займа организация может заключать и кредитный договор. В соответствии с положениями статьи 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. При этом российское законодательство не запрещает банкам и иным кредитным организациям выдавать кредиты юридическим лицам в иностранной валюте.
Таким образом, российской организации при оформлении договора кредита или займа в иностранной валюте следует учитывать нормы валютного законодательства, которые распространяются на данные валютные операции, а также порядок документального оформления указанных отношений.
Далее рассмотрим порядок осуществления валютного контроля. Так, согласно статье 3 Закона № 173-ФЗ принципами валютного регулирования и валютного контроля являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации, а также обеспечивает взаимодействие агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации (пункт 6 статьи 22 Закона № 173-ФЗ).
Органами валютного контроля согласно пункту 2 статьи 22 Закона № 173-ФЗ являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 3 статьи 22 Закона № 173-ФЗ к агентам валютного контроля отнесены:
– уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ;
– государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;
– не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
– таможенные органы;
– налоговые органы.
Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами.
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц установлены пунктами 1 и 2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ.
В пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ приведен исчерпывающий перечень документов (или их копий), который может быть запрошен агентами валютного контроля от резидентов и нерезидентов. К ним, в частности, относятся:
– документы, удостоверяющие личность физического лица;
– документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
– документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
– документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства и другие.
Запрашиваемые документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки вправе отказать в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании пунктов 4 и 5 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, либо представления им недостоверных документов.
Налоговые органы, как агенты валютного контроля, обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с пунктом 6 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.
Агенты валютного контроля и их должностные лица в соответствии с пунктом 7 статьи 23 Закона № 173-ФЗ обязаны:
– осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
– представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий (пункт 8 статьи 23 Закона № 173-ФЗ).
В соответствии с пунктом 8.1 статьи 23 Закона № 173-ФЗ представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, одним органом валютного контроля другому органу валютного контроля, органом валютного контроля агенту валютного контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала им известна при осуществлении их полномочий.
Представление и передача документов и информации одним агентом валютного контроля другому агенту валютного контроля в объеме и порядке, указанных в пунктах 13 – 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала известна агентам валютного контроля при осуществлении их полномочий (пункт 8.2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ).
