Элементы методики:
1) формулировка задач и целей анализа;
2) объект анализа;
3) система показателей;
4) советы по последовательности и периодичности проведения исследования;
5) описание способов и методики исследования;
6) источники данных, на основе которых проводится анализ;
7) технические средства для аналитической обработки информации;
8) порядок оформления результатов анализа;
9) потребители результатов анализа.
Этапы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности:
1) уточнение объекта, цели и задачи анализа, составление плана работы;
2) разработка системы показателей;
3) сбор и подготовка информации;
4) сравнение фактических результатов с показателями плана отчетного периода, данными прошлых лет, достижениями других предприятий и т. д.;
5) выделение факторов и определение их влияния на результат;
6) выявление неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности производства;
7) оценка результатов хозяйствования.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия осуществляется:
1) способами логической обработки информации (сравнения; относительных и средних величин; графического и табличного представления данных; группировки; баланса; эвристического анализа);
2) способами детерминированного факторного анализа (цепной подстановки; абсолютных разниц; относительных разниц; индексации; интегрального подхода; пропорционального давления; логарифмирования);
3) способами стохастического факторного анализа (корреляционного; лисперсионного; компонентного; многомерного математического факторного);
4) способами оптимизационного решения экономических задач (линейного и нелинейного программирования; теории игр; теории массового обслуживания; исследования операций).
6. Методика факторного анализа. Классификация факторов
Факторный анализ – методика комплексного системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
Задачи факторного анализа:
1) отбор факторов для анализа исследуемых показателей;
2) классификация и систематизация их с целью обеспечение системного подхода;
3) моделирование взаимосвязей между результативным и факторным анализом;
4) расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;
5) работа с факторной моделью.
Типы факторного анализа:
1) детерминированный факторный анализ – методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.
Стохастический анализ – методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем, в отличие от функциональной, является неполной, вероятностной;
2) прямой факторный анализ – исследование дедуктивным методом (от общего к частному). Обратный факторный анализ – исследование способом логической индукции (от частного к общему);
3) одноступенчатый факторный анализ – исследование факторов только одного уровня подчинения без их детализации на составные части. Многоступенчатый факторный анализ – детализация факторов на составные элементы с целью изучения их сущности;
4) статистический факторный анализ – изучение влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Динамический факторный анализ – методика исследования причинно-следственных связей в динамике;
5) ретроспективный факторный анализ изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые годы. Перспективный факторный анализ исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.
Классификация факторов:
1) по своей природе:
а) природно-климатические, имеющее влияние в сельском хозяйстве, в добывающей промышленности, лесном хозяйстве и др.;
б) социально-экономические, связанные с жилищными условиями работников, организацией оздоровительной, культурно-массовой работы на предприятии, уровнем культуры;
2) по степени воздействия:
а) основные, оказывающие решающее воздействие на результативный показатель;
б) второстепенные, не оказывающие решающего воздействия на результаты хозяйственной деятельности в сложившихся условиях;
3) по отношению к объекту исследования:
а) внутренние, зависящие от деятельности предприятия;
б) внешние, не зависящие от деятельности предприятия;
4) по степени распространения:
а) постоянные, оказывающие влияние на изучаемые явления;
б) переменные, проявляющиеся периодически;
5) по характеру действия:
а) интенсивные, характеризующие степень усилий в процессе производства.
б) экстенсивные, связанные с количественным приростом результативного показателя;
6) по свойствам отражаемых явлений:
а) количественные;
б) качественные;
7) по составу:
а) простые (элементные);
б) сложные (комплексные);
8) по возможности измерения влияния:
а) измеряемые;
б) неизмеряемые
7. Систематизация факторов. Моделирование взаимосвязей в факторном анализе
Системный подход в экономическом анализе хозяйственной деятельности вызывает необходимость взаимосвязанного изучения факторов с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности, что достигается с помощью систематизации.
Систематизация – это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и соподчиненности.
Виды факторных систем:
1) детерминированная;
2) стохастическая.
Создать детерминированную факторную систему – значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости.
Развитие детерминированной системы достигается за счет детализации комплексных факторов. Элементные факторы не раскладываются на множители, т. к. по содержанию они однородны. С развитием системы комплексные факторы детализируются на менее общие, постепенно приближаясь по своему аналитическому содержанию к простым факторам.
Систематизация факторов позволяет более глубоко изучать взаимосвязь факторов при формировании величины изучаемого показателя. Это имеет важное значение на других этапах экономического анализа хозяйственной деятельности.
Одна из задач факторного анализа – моделирование взаимосвязей между результативными показателями и факторами, которые определяют величину.
Сущность моделирования заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторным выражается в форме конкретного математического уравнения.
Типы факторных моделей в детерминированном анализе:
1) мультипликативные. Данный тип моделей применяется в тех случаях, когда результативный показатель представляет собой произведение нескольких факторов;
2) аддитивные. Используются в случаях, когда результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей;
3) кратные модели. Используются тогда, когда результативный показатель получают делением одного фактора на величину другого;
4) смешанные (комбинированные) . Сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей.
Моделирование мультипликативных факторных систем в экономическом анализе хозяйственной деятельности осуществляется путем последовательного расчленения факторов исходной системы на факторы – сомножители. Эти модели отражают процесс детализации исходной факторной системы мультипликативного вида и расширения ее за счет расчленения на сомножители комплексных факторов. Степень детализации зависит от цели исследования, возможностей детализации, формализации показателей.
Моделирование аддитивных факторных систем осуществляется путем расчленения факторов исходной модели на составные элементы.
Способы преобразования кратных моделей:
1) метод удлинения (предусматривает удлинения числителя исходной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму однородных показателей);
2) метод сокращения (представляет собой создание новой факторной модели путем деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель. Получается конечная модель того же типа, но с другим набором факторов);
